Wat is kansspelbelasting en wat wordt gezien als een kansspel?
Kansspelbelasting is een belasting die in Nederland geheven wordt over de prijzen die gewonnen worden met kansspelen. Het tarief van de kansspelbelasting vanaf 1 januari 2024 is 30,5%. Als een prijswinnaar een prijs wint bij een kansspel dan is deze persoon belastingplichtig en niet de organisator.
De winnaar moet dan de kansspelbelasting betalen, tenzij de organisator van het kansspel de kansspelbelasting inhoudt op de bruto prijs en deze belasting aan de Belastingdienst betaalt. Gokbedrijven en loterijen met een vergunning in Nederland van de Kansspelautoriteit regelen de kansspelbelasting voor alle prijzen.
Dus als je iets wint bij zo’n bedrijf hoef je zelf geen aangifte te doen en niets te betalen. Win je echter een prijs in het buitenland dan moet je wel zelf aangifte doen.
Een kansspel is een speltype waarbij het toeval bepaalt of een speler een bepaalde prijs wint. Voorbeelden van kansspelen zijn:
- Casino spellen, zoals roulette, blackjack, baccarat, craps
- De speelautomaten in casinovestigingen en speelhallen
- Loterijen – Denk hierbij aan de Postcodeloterij of Staatsloterij
- Pokervarianten, zoals Texas Hold’em, Omaha en toernooien
- Bingo en puzzels
- Weddenschappen
Wat zijn de verschillen tussen het loterijregime en casinoregime?
Het is belangrijk om de verschillen te weten tussen de kansspelen die onder het loterijregime en casinoregime vallen aangezien de regels wat betreft kansspelbelasting betalen over gewonnen prijzen net iets anders in elkaar steekt:
| Aspect | Loterijregime | Casinoregime |
|---|---|---|
| Toepassing | Binnenlandse en buitenlandse kansspelen (niet via internet), voor zover deelnemers in Nederland wonen/gevestigd zijn. | Casinospelen, kansspelautomatenspelen en binnenlandse kansspelen via internet. |
| Vrijstelling | Alleen prijzen groter dan € 449 worden belast. | Geen specifieke vrijstelling per prijs; belasting over bruto winstmarge van exploitant. |
| Belastingplichtige | De prijswinnaar (Nederlandse organisator houdt belasting in en draagt af). | De exploitant van het casino of de kansspelautomaat. |
| Tarief | 30,5% van de brutoprijs, ongeacht de inleg. | 30,5% over de bruto winstmarge van de exploitant (inzetten min prijzen). |
| Kenmerken | Betreft loterijen, de voetbaltoto, harddraverijen en paardenrennen. Belasting op individuele prijzen. | Aangepast voor kleine verschillen tussen inzet en netto uitkering; snelle opeenvolging van spelen en actieve rol spelers. |
De belangrijkste verschillen tussen het loterijregime en casinoregime hebben betrekking tot de belastinggrondslag en wie de belastingplichtige is.
Over welke prijzen moet je kansspelbelasting betalen in Nederland?
In Nederland moet je kansspelbelasting betalen over prijzen die je wint met kansspelen. Dit geldt voor zowel deelnemers als organisatoren van kansspelen.
Als deelnemer moet je kansspelbelasting betalen over gewonnen prijzen bij loterijen of andere kansspelen, tenzij de organisator van het kansspel met een Nederlandse vergunning de kansspelbelasting al heeft geregeld. In dat geval hoef je zelf geen aangifte te doen en niets te betalen.
Prijzen uitgekeerd in natura, zoals een auto of een dienst, worden ook belast, waarbij de dagwaarde van het item als basis voor de belasting wordt genomen.
Moet je kansspelbelasting betalen over winsten met buitenlandse kansspelen?
Woon je in Nederland en heb je geluk gehad bij een buitenlands kansspel? Dan is het belangrijk om te weten dat je over jouw gewonnen prijzen kansspelbelasting moet betalen. Dit geldt voor zowel online kansspelen zonder Nederlandse vergunning als voor fysieke kansspelen georganiseerd buiten Nederland.
Aangifte doen:
- Voor elke prijs die je wint met een buitenlands kansspel, ben je verplicht zelf aangifte te doen bij de Nederlandse Belastingdienst.
- Dit omvat zowel online als offline kansspelen.
Belastingvrijstelling:
- Heb je al kansspelbelasting betaald in het land waar het spel georganiseerd werd? Dan hoef je in Nederland geen belasting meer te betalen over die winsten.
- Wel is het belangrijk dat je deze prijzen aangeeft.
Online kansspelen zonder vergunning:
- Bij online kansspelen waarvoor geen Nederlandse vergunning is, doe je aangifte als je netto (winst minus inzet) in een kalendermaand positief is.
Het essentiële om te onthouden is dat je altijd aangifte moet doen voor prijzen gewonnen bij buitenlandse kansspelen, maar soms kun je vrijgesteld worden van dubbele belasting.
Hoeveel kansspelbelasting moet je betalen wanneer je een prijs gewonnen hebt?
Het kansspelbelasting tarief bedraagt vanaf 1 januari 2024 30,5%. Wel moet je hierbij eerst kijken of er sprake is van een vrijstelling en of de winsten vallen onder het casinoregime of loterijregime om te weten wat de grondslag is om de kansspelbelasting over te berekenen.
Een overzicht om het makkelijker te maken, inclusief :
| Type | Description |
|---|---|
| Binnenlandse offline kansspelen (niet online) | 30,5% over de prijs (inzet wordt er niet vanaf getrokken), vrijstelling tot €449 – Nederlandse vergunninghouder draagt deze af namens de speler en de speler hoeft geen aangifte te doen. |
| Binnenlandse online kansspelen | 30,5% over de winsten minus inzetten, geen vrijstelling – Nederlandse vergunninghouder draagt deze af en de speler hoeft geen aangifte te doen. |
| Buitenlandse offline kansspelen binnen de EU | Mits er fysiek contact is met de organisator: Geen aangifte en geen afdracht |
| Buitenlandse offline kansspelen buiten de EU | 30,5% over de prijs (inzet wordt er niet vanaf getrokken), vrijstelling tot €449 – Zelf aangifte doen en betalen. |
| Buitenlandse loterijen (offline en online) | 30,5% over de prijs (inzet wordt er niet vanaf getrokken), vrijstelling tot €449 – Zelf aangifte doen en betalen. |
| Buitenlandse online kansspelen binnen de EU | 30,5% over de winsten minus inzetten, geen vrijstelling. Zelf aangifte doen, maar niet betalen |
| Buitenlandse online kansspelen buiten de EU | 30,5% over de winsten minus inzetten, geen vrijstelling. Zelf aangifte doen en betalen. |
| WK pool of Tour de France pool | Mits op beperkte schaal hoef je niets te betalen. |
Maak niet de out om te denken dat wanneer je in het buitenland bij een loterij al buitenlandse kansspelbelasting hebt betaald, dat je dan in Nederland niets meer hoeft te betalen. De rechter heeft geoordeeld dat het niet hetzelfde is. Meerdere Nederlanders zijn hier al mee in het schip ingegaan en kregen alsnog een flinke naheffing.
Wie is verantwoordelijk voor het betalen van de kansspelbelasting, de organisator of de winnaar?
Als het gaat om online casino’s met een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit zijn zij verantwoordelijk voor het betalen de kansspelbelasting. Hetzelfde geldt voor de organisator van een loterij, zoals de Staatsloterij of Postcodeloterij.
Wanneer het gaat om gewonnen geld bij kansspelen in het buitenland dan is de speler zelf verantwoordelijk.
Hoe kun je aangifte kansspelbelasting doen bij de Nederlandse belastingdienst?
Dit kun je doen met het specifieke formulier voor prijzen uit buitenlandse kansspelen. Het formulier en de instructies voor het invullen kun je vinden op de website van de Nederlandse Belastingdienst.
Voor het invullen van het formulier heb je Adobe Reader 9.0 of hoger nodig. Bedragen worden naar beneden afgerond op hele euro’s. Na het invullen dien je het formulier af te drukken, te ondertekenen en te versturen.
Veelgestelde vragen over Kansspelbelasting aangifte en afdracht
Wat is kansspelbelasting en wanneer ben ik kansspelbelasting verschuldigd?
Kansspelbelasting is een belasting die in Nederland geheven wordt op prijzen gewonnen met kansspelen. Vanaf 1 januari 2024 is het tarief 30,5%. Als je een prijs wint bij een kansspel, ben je in principe belastingplichtig. Dit geldt voor zowel fysieke als online kansspelen, zoals online casino’s, online poker en de Nederlandse loterij. Echter, als de organisator van het kansspel de kansspelbelasting al heeft afgedragen, hoef je zelf geen belasting meer te betalen.
Moet ik kansspelbelasting betalen als ik win bij een online casino of met online gokken?
Ja, als je wint bij een online casino of met online gokken, ben je kansspelbelasting verschuldigd. Als het casino een vergunning heeft van de Nederlandse Kansspelautoriteit en zij de kansspelbelasting al hebben afgedragen, hoef je zelf niets te doen. Win je echter bij een buitenlands online casino zonder Nederlandse vergunning, dan moet je zelf aangifte doen en de kansspelbelasting betalen.
Hoe zit het met kansspelbelasting bij winsten uit buitenlandse kansspelen?
Als je wint bij een buitenlands kansspel, ben je verplicht zelf aangifte te doen bij de Nederlandse Belastingdienst en kansspelbelasting te betalen over je gewonnen prijs. Dit geldt voor zowel fysieke als online kansspelen georganiseerd buiten Nederland. Als je echter al kansspelbelasting hebt betaald in het land waar het spel georganiseerd werd, kun je in sommige gevallen vrijgesteld worden van dubbele belasting.
Hoe bereken ik hoeveel kansspelbelasting ik moet betalen?
Het tarief voor de kansspelbelasting is 30,5% vanaf 1 januari 2024. De berekening van de verschuldigde belasting hangt af van het type kansspel en of je al dan niet een vrijstelling hebt. Voor binnenlandse online kansspelen betaal je belasting over de winsten minus de inzetten. Voor buitenlandse kansspelen is de berekening afhankelijk van of het spel binnen of buiten de EU georganiseerd is en of je al belasting hebt betaald in het organiserende land.
